Crypto ricevute in eredità o in donazione: come si tassano

È una situazione che si presenta sempre più spesso, e quasi sempre nel momento peggiore: un familiare lascia delle criptovalute e gli eredi si trovano davanti a due problemi insieme — recuperarle materialmente e capire cosa devono dichiarare. Le due cose viaggiano su binari diversi, e conviene tenerle separate.

Prima il problema pratico: senza chiavi non c'è eredità

Sul piano giuridico le cripto-attività sono beni e rientrano nell'asse ereditario come qualsiasi altro. Sul piano pratico, però, un notaio non può ordinare a una blockchain di trasferire dei fondi: senza la chiave privata o le credenziali dell'exchange, quel patrimonio è inaccessibile anche a chi ne ha pieno diritto.

• Crypto su exchange: esiste un intermediario a cui rivolgersi. Quasi tutte le piattaforme hanno una procedura per gli eredi, che richiede certificato di morte, atto notorio o dichiarazione di successione e documenti d'identità.
• Crypto in self-custody: l'unica strada è il recupero della seed phrase. Se non è stata lasciata da qualche parte — cassetta di sicurezza, testamento, plico presso il notaio — non esiste alcuna procedura di recupero.

È il motivo per cui chi detiene cripto-attività dovrebbe lasciare istruzioni scritte: non l'elenco delle chiavi in chiaro, ma il percorso per arrivarci. Un patrimonio che nessuno può sbloccare non è un patrimonio.

Ereditare non è un realizzo

Sul piano fiscale il punto di partenza è tranquillizzante: la successione non genera plusvalenza. Non c'è corrispettivo, non c'è cessione, non c'è imposta sostitutiva da pagare al momento in cui si eredita.

Il nodo si sposta più avanti: quando l'erede venderà, quale costo potrà opporre al corrispettivo incassato?

Il nodo del costo fiscalmente riconosciuto

Qui la materia è genuinamente incerta e le due letture portano a risultati molto diversi:

Su un Bitcoin comprato a 3.000 euro nel 2017 e valorizzato 90.000 alla data del decesso, la differenza fra le due letture vale decine di migliaia di euro di imposta. È esattamente il tipo di situazione in cui non ha senso decidere da soli: serve un commercialista, e serve conservare tutta la documentazione di entrambi gli scenari.

In ogni caso, appena la vendita avviene il calcolo torna a essere ordinario: lotti scaricati con il criterio LIFO, saldo netto nel Quadro RT, aliquota del periodo.

Una volta stabilito il costo riconosciuto, la plusvalenza si calcola come sempre. Apri il calcolatore gratuito: Calcolo plusvalenze LIFO →

Dal giorno in cui le hai, sei tu a dichiararle

Il monitoraggio segue la disponibilità: dal momento in cui hai il controllo effettivo delle cripto-attività, quei wallet e quei conti entrano nel tuo Quadro RW/W, con i giorni di detenzione che decorrono da quella data e l'imposta del 2 per mille riproporzionata.

Vale anche — e soprattutto — se non hai venduto nulla e hai lasciato tutto fermo dove si trovava: l'obbligo nasce dal possesso, non dai movimenti. Lo stesso principio si applica al caso, molto più comune di quanto sembri, delle crypto custodite in un hardware wallet.

E la donazione?

La logica è simile. Chi dona non incassa un corrispettivo e quindi non realizza una plusvalenza; chi riceve entra nella disponibilità delle cripto-attività e da quel momento è soggetto agli obblighi di monitoraggio e all'imposta sul valore. Sul fronte dell'imposta di donazione valgono le regole ordinarie, con franchigie e aliquote legate al grado di parentela.

Anche qui la parola d'ordine è tracciabilità: un trasferimento on-chain senza alcun documento a supporto è indistinguibile, per un verificatore, da un pagamento non dichiarato.

Cosa mettere in ordine, in concreto

1. L'inventario: quali cripto-attività, su quali wallet ed exchange, per quale controvalore alla data rilevante.
2. La valorizzazione a quella data, con una fonte documentata — vale lo stesso criterio spiegato nella guida su quale cambio usare in dichiarazione.
3. La catena dei trasferimenti verso gli indirizzi degli eredi o del donatario.
4. Il quadro degli anni precedenti: se il defunto o il donante non aveva dichiarato, la posizione va sistemata — di norma con il ravvedimento operoso.

Il primo punto è quasi sempre il più faticoso, perché richiede di ricostruire un patrimonio che qualcun altro aveva organizzato a modo suo. Nummo aiuta proprio lì: unisce wallet, exchange e conti in un unico quadro e ricostruisce i valori alle date che servono, così l'inventario da consegnare al notaio o al commercialista è già pronto.

Domande frequenti

Continua a leggere

• Quadro RW/W criptovalute: guida alla compilazione 2026
• Plusvalenze crypto con il metodo LIFO: guida al calcolo con esempi
• Crypto non dichiarate: ravvedimento operoso e sanzioni
• Tasse sulle criptovalute in Italia nel 2026: aliquote e novità